Налоговая система Таиланда для экспатов: Полный гид 2025

Переезд в Таиланд — мечта многих, но жизнь в “Стране улыбок” сопряжена не только с пляжами и экзотическими фруктами, но и с определенными обязательствами. Одно из ключевых — налоги. Особенно актуальным этот вопрос стал после изменений в законодательстве, вступивших в силу с 1 января 2024 года. Понимание правил игры поможет избежать серьезных штрафов и спокойно наслаждаться жизнью в королевстве. В этом руководстве мы детально разберем, как работает налоговая система Таиланда для экспатов в 2025 году.

Основные налоги в Таиланде: краткий обзор

Хотя эта статья сфокусирована на налоге для физических лиц, для полного понимания важно знать и о других ключевых налогах в стране. Понимание этих компонентов — ключ к освоению налоговой системы Таиланда для экспатов.

• Personal Income Tax (PIT) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Основной налог для экспатов, который мы разберем подробно.

• Corporate Income Tax (CIT) — Налог на прибыль компаний. Стандартная ставка составляет 20%.

• Value Added Tax (VAT) — НДС (аналог российского). В 2025 году ставка по-прежнему составляет 7% (действие этой ставки продлено до 30 сентября 2026 года).

• Land and Building Tax — Ежегодный налог на недвижимость и землю, который платят собственники.

• Withholding Tax (WHT) — Налог, удерживаемый у источника. Его взимают при выплате зарплаты, арендной платы, дивидендов и других платежей.

Кто должен платить налоги в Таиланде? 🇹🇭

Основной принцип тайского налогового законодательства — это статус налогового резидента. Все довольно просто:

Вы считаетесь налоговым резидентом Таиланда, если физически находитесь в стране 180 дней или более в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря).

• Налоговые резиденты обязаны платить налог с доходов, полученных из источников в Таиланде, а также с доходов из-за рубежа, которые были ввезены в Таиланд.

• Налоговые нерезиденты (те, кто провел в стране менее 180 дней) платят налог только с доходов, полученных от источников внутри Таиланда.

Важно понимать, что тип вашей визы не имеет значения. Ключевой фактор — количество дней, проведенных в стране.

Иностранный доход и «правило ремиттации»: Главное изменение 2024 года 💡

Это самый важный пункт для всех экспатов, особенно для тех, кто работает удаленно. С 1 января 2024 года Налоговый департамент Таиланда ввел в действие новые правила, закрепленные в разъяснениях Por.161/2566 и Por.162/2566. Это ключевое изменение в налоговой системе Таиланда для экспатов требует особого внимания.

Вот ключевые моменты:

1. Любой доход, заработанный за рубежом и ввезенный в Таиланд налоговым резидентом, теперь облагается налогом. Неважно, когда вы его заработали — в прошлом месяце или пять лет назад. Налог рассчитывается в тот год, когда вы перевели деньги в Таиланд.

2. Исключение для старых доходов: Доходы, полученные до 31 декабря 2023 года, можно ввезти в Таиланд без налога. Крайне важно иметь документальные доказательства даты получения этих средств (например, банковские выписки или контракты).

3. Зачет уплаченного налога: Если вы уже уплатили налог с этого дохода в другой стране, его можно зачесть в Таиланде, если между странами действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA).

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2025 году 💰

В Таиланде действует прогрессивная шкала налогообложения. Это значит, что чем выше ваш доход, тем выше процент налога.

Вот как выглядят ставки НДФЛ на 2025 год:

Источник: Revenue Department of Thailand. Актуальную информацию всегда можно проверить на официальных ресурсах, например, в обзоре PwC Thailand Tax Summary 2025.

Важно: налогом облагается не вся сумма дохода, а налогооблагаемая база, которую можно уменьшить за счет различных вычетов.

Налоговые вычеты и льготы: как платить меньше? ✅

Тайское законодательство предоставляет ряд стандартных вычетов, которые помогают уменьшить налоговую нагрузку. Основные из них:

• Личный вычет: 60,000 бат для каждого налогоплательщика.

• Супружеский вычет: 60,000 бат за супруга(у), если он(а) не имеет собственного дохода.

• Вычет на детей: 30,000 бат на каждого ребенка.

• Вычет на трудовую деятельность: 50% от дохода, но не более 100,000 бат.

• Страхование жизни и здоровья: вычеты по взносам на страхование.

• Пожертвования: вычеты на благотворительность.

Как и когда подавать налоговую декларацию? 🗓️

Соблюдение процедур — важная часть взаимодействия с налоговой системой Таиланда для экспатов. Процесс несложен, но требует внимания к деталям.

1. Получение TIN: Первым делом необходимо получить индивидуальный налоговый номер (Tax Identification Number, TIN). Это можно сделать в местном налоговом управлении.

2. Выбор формы:

   • PND 91: для тех, у кого единственный источник дохода — зарплата.

   • PND 90: для всех остальных случаев (бизнес, аренда, несколько источников дохода, зарубежный доход).

3. Сроки подачи: Налоговая декларация за прошедший год подается до 31 марта следующего года.

4. Способы подачи: Декларацию можно подать лично в налоговом офисе или онлайн через систему e-Filing на официальном сайте Налогового департамента Таиланда ([Official_LINK: www.rd.go.th]).

Двойное налогообложение: что нужно знать? 🌍

Многих экспатов беспокоит вопрос: не придется ли платить налоги дважды — и в Таиланде, и в своей родной стране?

Для решения этой проблемы существуют Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). Таиланд заключил такие соглашения с более чем 60 странами.

В частности, из стран СНГ и ближайших соседей в список входят:

• Армения

• Беларусь

• Россия

• Таджикистан

• Узбекистан

• Украина

Эти соглашения позволяют зачесть налог, уплаченный в одной стране, при уплате налога в другой.

Как снизить налоговую нагрузку законно: советы экспатам

Оптимизация налогов — это не уклонение, а грамотное использование законных инструментов.

• Ведите раздельный учёт: Четко разделяйте доходы, полученные в Таиланде, и доходы из-за рубежа. Храните все подтверждающие документы.

• Переводите деньги разумно: Ввозите в Таиланд только ту сумму иностранного дохода, которая вам необходима. Остальное можно хранить на зарубежных счетах.

• Используйте все вычеты: Обязательно воспользуйтесь вычетами на страхование, пенсионные фонды, пожертвования.

• Оформите сертификат резидента: Если вы работаете с несколькими странами, получите сертификат налогового резидентства в Таиланде. Он понадобится для применения DTA.

• Проверяйте DTA: Убедитесь, что между Таиландом и вашей страной есть действующее соглашение, и изучите его условия.